Begrenset Lager Vs Aksjeopsjoner Regnskap

Aksjeopsjoner vs. begrensede aksjer: Et tilfelle av risiko mot belønning Bruk en lysorange redningsvest på din neste seiltur, og ingen vil forveksle deg med Orlando Bloom i Pirates of the Caribbean. Men hvis fartøyet capsizes, vil du holde deg flytende mens parene dine går ned med skipet. Begrenset lager er sånn. Det er ikke så glamorøse som aksjeopsjonsopsjoner, som tilbyr løftet om store skatter hvis selskapets aksje svinger. Men hvis aksjekursen kjører over, vil du være takknemlig, du har begrenset lager. (Beslektet historie: Aksjeopsjoner på vei til pass233) Begrenset aksje har eksistert lenge, men det blir mye mer oppmerksomt nå da Microsoft har bestemt seg for å gi det til arbeidstakere i stedet for aksjeopsjoner. Andre selskaper forventes å følge Microsofts eksempel, så det er viktig å forstå fordelene og ulemperne i denne form for kompensasjon. Bytt til begrenset lager Flere selskaper reduserte sine opsjonsprogrammer i år til fordel for begrenset lager. Ifølge en fersk undersøkelse: 63: selskaper reduserte antall opsjoner tildelt ansatte. 57 av selskapene introduserte nye eller sjeldent brukte aksjeinvitasjonsprogrammer. 63: selskaper som introduserte nye eller sjeldent brukte aksjeinvitasjonsplaner, tilbød begrenset lager. Kilde: Mercer Human Resource Consulting Hvordan de adskiller Aksjeopsjoner gir deg rett til å kjøpe aksjeselskapene dine en gang i fremtiden til en forhåndsdefinert pris. Hvis aksjekursen stiger, er du en vinner. Anta for eksempel at firmaet gir deg rett til å kjøpe 1.000 aksjer på 10 aksjer. Hvis aksjen er verdt 50 per aksje når du utøve ditt valg, er pretax fortjenesten 40.000. Men hvis aksjekursen faller under 10 aksjer, er opsjonene verdiløse. Begrenset lager koster deg ingenting så lenge du oppfyller kravene til fortjenesten. Det betyr vanligvis at du må holde jobben i noen år. Men når aksjene er opptjent, er det ditt. Selv om prisen har falt siden aksjebeviset, er det fortsatt verdt noe. Anta at selskapet gir deg 1000 aksjer med begrenset aksje verdt 50 på tidspunktet for tilskuddet. Når aksjen vesker, er det verdt bare 10. Du har fortsatt en gevinst på 10.000. De fleste selskaper tildeler færre aksjer av innskrenket aksje enn aksjeopsjoner. Et selskap som tidligere ga arbeidere 10.000 aksjeopsjoner vil trolig gi dem 3.000 til 4.000 aksjer med begrenset lager, noe som begrenser din evne til å tjene penger fra fremtidige gevinster, sier Bruce Brumberg, redaktør for myStockOptions. Aksjeopsjoner arent beskattes vanligvis til du trener dem, noe som gir deg litt kontroll over når du betaler dine skatter. Begrensede aksjer beskattes i det året de vest, uansett om du selger dem eller ikke. IRS vurderer aksjene kompensasjon, så du betaler skatt til din ordinære inntektsrate, ikke den lavere kapitalgevinstraten, sier Martin Nissenbaum, nasjonal direktør for personlig inntektsskattplanlegging på Ernst amp Young. De fleste begrensede vesker i etapper, sier Brumberg, så du må sannsynligvis ikke betale hele skatteregningen på ett år. For eksempel, hvis du mottar 4.000 aksjer med begrenset lager, kan aksjen veksle i trinn på 25 eller 1000 aksjer, et år. Skatt er vanligvis basert på aksjens markedsverdi når de vinner, ikke verdien ved bevilgningstidspunktet. Hvis dine 1000 aksjer i aksjeselskap er verdt 30 aksjer når de vinner, betaler du inntektsskatt på 30 000, selv om aksjene var verdt mye mindre på tidspunktet for bevilgningen, sier Gregory Merlino, finansiell planlegger hos Ameriway Financial Services i Voorhees , NJ Det er et alternativ til å betale skatt når lagerbeinene dine, men det er risikabelt. Du kan gjøre hva som er kjent som et avsnitt 83 (b) valg, som krever at du betaler skatt innen 30 dager etter at du mottok stipendiet. Du betaler lønnsskatt basert på verdien av aksjen på tidspunktet for tilskuddet, og fremtidige gevinster vil bli beskattet til lavere kursgevinster. Hvis aksjene stiger betydelig mellom tidspunktet for tilskudd og opptjening, vil et 83 (b) valg produsere en mye lavere skatteregning. Noen begrensede aksjeprogrammer tillater ikke denne strategien. Det er store ulemper med å gjøre et 83 (b) valg, sier Mike Busch, finansiell planlegger hos Vogel Financial Advisors i Dallas. Hvis du forlater jobben din før aksjene vinner, vil du ende opp med å betale skatt på inntekt du aldri mottok. På samme måte, hvis aksjene faller i verdi, vil ikke IRS refundere overbetalingen din. Gevinster og utbytte 8226 Hvis din begrensede aksje utbetaler utbytte, mottar du utbytte, selv om aksjene dine ikke har blitt opptjent. Utbyttet regnes som inntekt, så du betaler din ordinære skattesats, ikke den laveste 15-tallet, sier Nissenbaum. Når aksjekortene er utsatt, blir utbytte beskattet til lavere rente. Hvis du gjør et valg på 83 (b), betaler du 15 sats på utbytte med en gang. 8226 Hvis du holder fast på din begrensede aksje etter at den har vunnet, er det gjenstand for regelmessig kapitalgevinstbehandling. Så lenge du venter minst et år å selge, vil du kvalifisere deg til 15 kursgevinster på eventuelle gevinster. Sandra Block dekker personlig økonomi for USA i dag. Hennes penger-kolonne vises på tirsdager. Klikk her for en indeks av dine penger kolonner. E-post henne på: sblockusatoday. Stock Options Vs. Begrensede aksjer er en A-klassifisert BBB-logo BBB (Better Business Bureau) Copyright kopi Zacks Investment Research Midt i alt vi gjør er et sterkt engasjement for uavhengig forskning og deling av lønnsomme funn med investorer. Dette engasjementet til å gi investorer en handelsfordel førte til etableringen av vårt velprøvde Zacks Rank aksjeklassesystem. Siden 1986 har den nesten tredoblet SampP 500 med en gjennomsnittlig gevinst på 26 per år. Disse avkastningene dekker en periode fra 1986-2011 og ble undersøkt og attestert av Baker Tilly, et uavhengig regnskapsfirma. Besøk ytelse for informasjon om resultatene som vises ovenfor. NYSE - og AMEX-data er forsinket i minst 20 minutter. NASDAQ-data er minst 15 minutter forsinket. Postnavigasjon RSUs vs Begrenset aksje kontra aksjeopsjoner For et tidlig stadium eller oppstartsselskap, hvilken type egenkapitalinsentivitet er bedre En RSU eller en begrenset aksjekurs eller en aksjeopsjon RSUs vs. Restricted Aksjer mot aksjeopsjoner Det korte svaret er8211RSUs er generelt ikke en god ide i starten av starten eller oppstartsbedriften, og om et alternativ er bedre enn en begrenset aksjekurs, avhenger av to ting: den rettferdige markedsverdien til selskapets 8217s aksjemarked, og mottakerens evne til å bære skatt i dag. Hvorfor RSUs generelt Don8217t gjør mening for tidlige sceneselskaper RSUs generelt gir don8217t mening for tidlige sceneselskaper fordi de er mindre fordelaktige enn enten begrensede aksjekurser eller alternativer, men medfører mye mer kompleksitet. I startupland bør kompleksitet unngås for å holde juridiske og regnskapskostnader nede. RSU er mindre fordelaktige enn alternativer eller begrensede aksjepriser på grunn av hvordan RSU fungerer. Med en RSU mottar prisen mottakeren ikke aksjer eller et alternativ til å kjøpe aksjer. I stedet mottar mottakeren en enhetspris. Ikke på lager, men en enhedspris. Nei 83 (b) valg kan gjøres ved mottak av en enhedspris fordi et valg av 83 (b) kun kan gjøres ved mottak av faktiske aksjer av aksjer. (På samme måte som du kan velge 83 (b) ved mottak av et opsjon, kan du bare foreta valg på kvittering av faktiske aksjer.) Det er ingen skatt på kvittering av en RSU, som er bra, men her er problemet: Enhetsprisen vil bli gjenstand for fortjeneste. Når enhetene er vest, vil selskapet levere aksjene i aksjen til mottaker. Aksjene i leverte aksjer blir skattepliktig som vanlig inntekt da, da. Og på den tiden kan aksjens verdi ha økt vesentlig siden da RSU ble tildelt, og forfalte skatter kan være betydelig mer enn mottakeren forventet, eller mottakeren kan bære. Dette er grunnen til at i en tidlig fase selskap, preferanse mottakere vanligvis enten foretrekke aksjeopsjoner eller begrenset lager priser. RSUs kan og gjør mye mening for mer modne selskaper, spesielt offentlige selskaper som kan gi pris mottakere muligheten til å selge aksjer umiddelbart for å finansiere skatteforpliktelser. Eller selskaper som har betydelige kontantreserver, og som kan hjelpe ansatte med å finansiere sine skatter. Eller selskaper som har et offentlig tilbud planlagt i en rimelig overskuelig fremtid. Men i oppstart land er dette sjelden tilfellet. Beskatning av aksjeopsjoner Aksjeopsjoner er ikke skattepliktig ved mottak, så lenge de er priset til rettferdig markedsverdi. Dette er fint, fordi mottakeren kan utsette skatt til opsjonsøvelsen. Aksjeopsjoner er heller ikke skattepliktige ved opptjening. En annen fin funksjon av aksjeopsjoner. Et aksjeopsjon er skattepliktig på exercise8211, men skattekonsekvensene vil avhenge av om opsjonen var et ikke-statlig eller ikke-kvalifisert aksjeopsjon eller et opsjonsopsjoner. Jeg har skrevet om dette mye i andre blogginnlegg. Se for eksempel ISOs versus NQOs. Se også, Topp 6 grunner til å gi NQOer over ISOs. Tidspunktet for aksjeopsjonsøvelsen er vanligvis under kontroll av opsjonen, post-vesting. Alternativene er gode for denne grunnen8211alternativet kan generelt kontrollere forekomsten av den skattepliktige hendelsen som er mosjon. Uansett om opsjonen er en NQO eller en ISO, starter ikke kapitalgevinstperioden før opptreden. Beskatning av begrensede aksjekurser Begrenset aksjekurs kan enten være skattepliktig ved mottak ved å gjøre et valg av 83 (b) eller bli skattepliktig ved opptjening dersom det ikke velges 83 (b) valg. Begge situasjonene er problematiske. Noen ganger kan en prismottaker gi skatt på grunn dersom de foretar et valg av 83 (b) ved mottak av aksjene. Og noen ganger kan en prismottaker gi skatt på grunn av at aksjene er vestlige. Når man vurderer å gi noen en aksjekurs eller et aksjeopsjon, er det derfor en god ide for selskapene å vurdere muligheten til prisen mottaker å betale skatt i dag. Hvis verdien av selskapet8217s aksje er svært lavt, vil en aksjekurs ikke gi opphav til så mye skatt i dag8211prisutdelingen kan være fint fordi mottakeren kan motta aksjer, og starte kapitalgevinstens holdingsperiode umiddelbart. Hva bør du gjøre En ting du kan gjøre er å lobbyere kongresjonsrepresentanter for å endre loven. 8220 Jeg tror ikke det er en optimal måte å utstede egenkapital på denne tiden. Hver av de tre valgmulighetene, begrenset lager, og RSU har fordeler og ulemper. 8221 Hva kan kongress gjøre Som Dan Lear og jeg skrev, kunne de gjøre overføring av aksjer ikke skattepliktig i arbeidsgiverens kontekst for illikvide private aksjer. Tabell Oppsummering Noen av forskjellene i Tildelingstyper Postnavigasjon Abonner på Blogg via e-post